Некоторые риски, сопровождающие Договор лизинга, способны привести к значительным финансовым и материальным потерям. Один из действенных способов минимизировать риски – тщательный анализ текста соглашения и устранение обнаруженных недостатков.
Некоторые риски, сопровождающие Договор лизинга, способны привести к значительным финансовым и материальным потерям. Один из действенных способов минимизировать риски – тщательный анализ текста соглашения и устранение обнаруженных недостатков. В процессе проверки выявляются двусмысленные формулировки, скрытые комиссии, невыгодные условия и другие негативные моменты, так или иначе затрагивающие интересы сторон и влияющие на эффективность лизингового кредита.
Стороны договора.
Здесь проверяется достоверность информации о лизингодателе и лизингополучателе, включая указанные юридические адреса и актуальные контактные данные.
Предмет договора.
В этом разделе должны быть указаны полные и подробные данные об объекте лизинга, позволяющие его четко и однозначно идентифицировать. В частости, если речь идет о производственном оборудовании, то в соглашении должны быть указаны: название завода-изготовителя; модель; комплектация; спецификация и серийный номер. В противном случае данное условие признается неполным, а договор – ничтожным или незаключенным.
Если в качестве предмета лизинга выступает недвижимое имущество и срок действия соглашения превышает 12 месяцев, то такой договор подлежит государственной регистрации. Помимо этого, если объект лизинга требует регистрации в государственных или контролирующих органах, то это разрешается сделать на имя одной из сторон. При этом необходимо сразу оговорить, на кого конкретно возлагается обязанность зарегистрировать объект, чтобы в дальнейшем не возникало недоразумений с проверяющими лицами по поводу правомерности понесенных расходов на регистрацию.
Стоимость лизинга.
Нужно убедиться, что стоимость лизинга не завышена и соответствует рыночному уровню.
Процентная ставка.
Здесь следует обратить внимание на размер процентной ставки и убедиться, что она не завышена и соответствует среднерыночным значениям.
График платежей.
Этот раздел требует пристального внимания, так как от графика выплаты платежей зависит, каким образом в налоговом учете лизингодателя будут проводиться доходы, так как он может это делать на дату внесения платежей согласно данного графика. При этом, лизингодателю следует утвердить порядок признания платежей по лизингу доходом непосредственно в учетной политике компании. Существует возможность признания доходов и в завершающий день отчетного периода.
Дополнительные выплаты.
Текст соглашения проверяется с целью обнаружения скрытых комиссий и несогласованных платежей (комиссий за страхование или обслуживание).
Штрафные санкции.
В этом случае нужно убедиться, что штрафы, неустойки и другие санкции за нарушение условий соглашения и невыполнение взятых обязательств не являются чрезмерными, так как в случае судебных разбирательств они будут снижены до размеров, установленных действующим законодательством.
Выкупная стоимость.
Здесь нужно проверить, выделена ли выкупная стоимость в самостоятельную часть лизингового платежа.
Если она не выделена, то существует высокий риск того, что по истечению срока действия контракта после передачи объекта в собственность лизингополучателю налоговая служба может признать – весь лизинговый платеж является выкупной стоимостью. В результате полную сумму внесенных лизинговых платежей налоговики включат в первоначальную цену амортизируемого имущества.
В том случае, если компания изначально желает избежать возникновения конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией, то ей следует выкупную стоимость определить, как отдельную сумму. Это можно сделать посредством дополнительного соглашения.
Размер выкупной стоимости.
В соответствии с действующим законодательством, цена выкупаемого имущества устанавливается по соглашению сторон, то есть в договоре можно указать произвольный размер выкупной стоимости. Однако не рекомендуется злоупотреблять этим, так как налоговая инспекция может сопоставить стоимость объекта лизинга с его рыночной ценой и если она будет сильно занижена, то доначислений не избежать.
Не нужно и ударяться в крайности, указывая нулевую выкупную стоимость. В таком случае существует большой риск, что налоговики могут признать лизинговое имущество полученным безвозмездно и включат его стоимость во внереализованные доходы по среднерыночной цене. Лизингодатель не сможет учесть стоимость имущества, которое передано безвозмездно, для расчета обязательного налога на прибыль.
Вид страхования.
При анализе документа необходимо проверить, нужно ли обязательное страхование объекта лизинга и на выгодных ли условиях предоставляется эта страховка.
Стоимость страхования.
В процессе проверки следует убедиться, что стоимость страхового полиса не завышена и соответствует тарифам от других страховщиков.
Проведение анализа Договора лизинга на риски и невыгодные условия - ответственная процедура, которая поможет избежать финансовых, налоговых и юридических рисков. Детальное изучение документа и консультации с опытными юристами компании «ЮрКост» позволят заключить соглашение на более выгодных условиях без нарушения норм действующего законодательства.
